Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продажа доли ООО пошаговая инструкция и договор 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Продавец не может сразу продать долю третьим лицам. Сначала он сообщает о своем желании другим участникам и делает им предложение о покупке. В этом состоит суть преимущественного права. Участники могут первыми получить подобное предложение и решить, собираются ли они заключить такую сделку. Это же касается и самого общества в целом. Главное, чтобы описанная особенность была прописала в уставе организации. Преимущественное право позволяет учесть интересы участников ООО. Оно реализуется для сохранения действующего состава. Никаких новых лиц при этом в команде не появляется. Получать разрешение от остальных для совершения сделки продавцу не требуется, если в уставе не прописаны иные правила. Однако, продавец обязан предложить купить его долю всем, кто входит в состав общества и владеет долями. Даже если продавец нацелен на сделку с определенным участником, необходимо предварительно сообщить данную информацию остальным и предложить купить всем, и только после отказа остальных можно передавать собственные части покупателю.
Преимущественное право при продаже доли общества
Нотариальное оформление продажи доли ООО
Если участники или общество не воспользовались своим правом на покупку доли, то ее можно продать третьем лицу. Цена доли для продажи третьему лицу должна быть не ниже чем та, что была установлена в оферте для участников и общества в рамках преимущественного права.
Нотариус должен проверить полномочия участника, продающего долю, на распоряжение ею. Подтвердить эти полномочия могут следующие документы:
- выписка из ЕГРЮЛ, составленная не ранее чем за тридцать дней до дня обращения к нотариусу;
- учредительный договор, если долю продает учредитель общества;
- договор купли-продажи, если доля была приобретена участником;
- документы, подтверждающие переход доли в порядке наследования или другого правопреемства;
- документ, подтверждающий оплату доли.
Перечень других документов для нотариального удостоверения продажи доли будет зависеть от того, кем являются участники сделки – физическими или юридическими лицами. Например, если продавец доли и (или) покупатель доли являются физическими лицами, которые состоят в браке, то потребуется согласие супруга на продажу или покупку доли.
Способы отчуждения доли в уставном капитале
Доля уставного капитала ООО может отчуждаться несколькими способами, обозначенными в 14-ФЗ от 8 февраля 1998 года. Частные моменты, связанные с процедурой, обычно прописаны в Уставе, его нужно изучить в первую очередь. Расскажем о некоторых таких способах.
Отчуждение доли, независимо от способа реализации, требует обязательного изменения данных о юридическом лице в ЕГРЮЛ. Это общий момент, в остальном подходы отличаются порядком действий и оформления.
- К наиболее распространенным способам отчуждения доли относятся:
- — Передача доли одному или группе участников общества.
- — Передача доли третьим лицам.
- — Передача доли ООО в целом.
- Технически каждый из этих способов может быть реализован при помощи одной из описываемых ниже процедур.
- Купля-продажа, дарение доли с составлением договора отчуждения
Продать или подарить можно только оплаченную часть доли. При продаже одним из участников ООО своей доли другие участники общества имеют преимущества перед третьими лицами (поэтому процедуру называют продажей по преимущественному праву).
Продавец отправляет обществу оферту, составленную по установленной форме и нотариально заверенную.
В документе указываются условия продажи. Несоблюдение требования нотариального удостоверения ведет к недействительности сделки. Всю необходимую информацию в ЕГРЮЛ передает сам нотариус в течение двух рабочих дней (если больший срок не предусмотрен договором) с момента заверения сделки.
Для этого он отправляет соответствующее заявление с электронной цифровой подписью.
- Особенности сделки:
- 1) долю можно продать или подарить другому участнику общества без согласия ООО или его участников (если в Уставе Общества не прописано другое);
2) между близкими родственниками предпочтительнее может быть дарение, поскольку такая сделка не создает налоговых последствий у получателя подарка (ст. 217 НК РФ); - 3) многие процедурные моменты могут быть описаны в Уставе, при необходимости в него можно внести изменения, снять или наложить ограничения.
- Какие документы потребуются у нотариуса:
- — документы о покупке (приобретении) доли и ее оплате;
- — подтверждение соблюдения всех положений Устава Общества, связанных с преимущественными правами остальных участников или ООО в целом;
- — акцепты или нотариально удостоверенные отказы от приобретения доли других участников.
При отчуждении доли физического лица, находящегося в браке, также потребуется согласие супруга.
Налоговые последствия сделки купли-продажи доли в ООО отличаются для юридического и физического лица.
Для физического лица речь идет о налоге на полученный доход, облагаемый по ставке НДФЛ (13%). Продавцу дается право уменьшить облагаемую налогом сумму путем вычета фактических документально удостоверенных расходов, сопровождавших приобретение доли (ст. 220 НК РФ).
Для юридического лица отчуждение доли в уставном капитале через продажу не подлежит обложению НДС (ст. 149 НК РФ). Доходы от продажи доли можно уменьшить на цену ее приобретения и сумму сопутствующих расходов (например, на выполнение рыночной оценки) (ст. 268 НК РФ).
Порядок продажи доли в уставном капитале ООО в 2021 году
Участник общества с ограниченной ответственностью (далее — ООО) по состоянию на 2021 год вправе реализовать находящуюся у него в собственности долю или ее часть (далее все вместе — доля) в уставном капитале ООО (далее — УК) иным субъектам при выполнении определенных условий, введенных законом или уставом ООО.
Это правило предусмотрено п. 1 ст. 93 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ) и ст. 21 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее — закон № 14-ФЗ)
Важно! Процедура реализации не зависит от передачи всей доли или ее части. Однако если за долю внесен не весь платеж, участник может передать права на обладание только ее оплаченной составляющей (п. 4 ст. 93 ГК РФ, п. 3 ст. 21 закона № 14-ФЗ).
Как правило, сделка по распоряжению долей требует нотариального свидетельствования (п. 11 ст. 21 закона № 14-ФЗ). Заявителем о включении данных в единый государственный реестр юридических лиц (далее — ЕГРЮЛ) в таком случае является нотариус, засвидетельствовавший сделку (п. 14 ст. 21 закона № 14-ФЗ).
Обратите внимание! Если доля передается вместе с залогом или другими обременениями, они должны быть названы в заявлении (п. 14 ст. 21 закона № 14-ФЗ, п. 4 письма ФНС России от 11.01.2016 № ГД-4-14/52).
Однако в некоторых случаях обращаться к нотариусу не нужно, например, при получении доли обществом (п. 18 ст. 21 и пп. 4–6 ст. 23 закона № 14-ФЗ) или ее размещении среди участников согласно ст. 24 закона № 14-ФЗ.
Внесение информации в ЕГРЮЛ осуществляется в таких случаях при наличии правоустанавливающих документов (п. 12 ст. 21 закона № 14-ФЗ).
Важно! Независимо от варианта отчуждения (кроме случая получения доли самим ООО), доля передается приобретателю в собственность с момента указания информации в ЕГРЮЛ (п. 12 ст. 21 закона № 14-ФЗ).
Можно продать в том числе все 100 % долей в уставном капитале — узнаем подробности в готовом решении от КонсультантПлюс.
Особенности оформления сделки с иностранцем
Если покупателем выступает гражданин другого государства (иностранная организация), потребуются дополнительные документы:
- нотариально заверенный перевод паспорта;
- справка о месте регистрации в РФ или стране проживания;
- для физического лица, нотариальное согласие супруга на сделку;
- перевод учредительных документов с апостилем, заверенный нотариусом — для юридического лица;
- решение о назначении руководителя (генерального директора);
- доверенность на представителя в России;
- гарантия руководящего органа о соответствии представленных данных об организации требованиям страны нахождения.
После совершения всех действий, нотариус направляет заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ в налоговые органы. С 2016 года момент перехода прав на долю в предприятии определяется датой внесения соответствующей записи в государственный реестр юридических лиц. Кроме того, в течение 3-х дней с момента нотариального удостоверения договора он направляет копию заявления непосредственно в ООО, доля которого была предметом сделки.
Способы продажи права на долю в ООО
Сегодня существует несколько путей реализации своей части к компании:
- Сделать работу самостоятельно, воспользовавшись информацией в статье. Следуя предложенным шагам, можно провести сделку купли-продажи доли уставного капитала ООО, сэкономив при этом средства. Несмотря на небольшие затраты, придется потратить много времени на подготовку бумаг и посещение многочисленных инстанций.
- Воспользоваться помощью специальных сервисов, обеспечивающих юридическое проведение сделки и гарантирующих ее чистоту. В этом случае на составление бумаг уходит минимум времени, что позволяет безошибочно оформить продажу и заниматься своими делами. Все, что остается в таком случае — отправить готовые документы в соответствующие органы.
Оценка рыночной стоимости ООО
Уставной капитал ООО состоит из номинальной стоимости долей его участников и не может быть менее 10 тыс. рублей. При этом уставной капитал — это минимальный размер имущества ООО, гарантирующего интересы его кредиторов (ст. 14 закона № 14-ФЗ). Номинальная цена долей указывается в уставе фирмы и зафиксирована в ЕГРЮЛ.
Продажа доли в уставном капитале может производиться не только по ее номинальной цене, но и по рыночной.
Как правило, рыночную стоимость доли определяют независимые оценщики, на которых распространяются положения Федерального закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации». Рыночная стоимость — это наиболее вероятная цена, по которой объект может быть реализован на открытом рынке в условиях конкуренции. При этом оценщиками являются именно члены саморегулируемых организаций оценщиков, застраховавшие свою ответственность (ст. 2, 4 Закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ).
В целях реализации положений закона об оценочной деятельности в РФ Минэкономразвития Приказом от 01.06.2015 № 326 утвердило Федеральный стандарт оценки «Оценка бизнеса (ФСО № 8)».
Согласно ФСО № 8, в рамках оценки рыночной стоимости ООО эксперт анализирует:
- данные о создании и развитии бизнеса, условиях его функционирования;
- выпускаемую продукцию (работу, услуги) и результаты работы за репрезентативный период (период, анализ которого покажет наиболее вероятный характер будущих показателей деятельности);
- финансовую информацию, в том числе годовую и промежуточную бухотчетность, сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности за репрезентативный период;
- прогнозные сведения (бюджеты, бизнес-планы, другие внутренние документы);
- размер уставного капитала, количество и номинальную стоимость долей;
- сведения о структуре распределения уставного капитала;
- сведения о размере части прибыли организации, распределяемой между участниками;
- сведения о наличии и условиях корпоративного договора;
- состав активов и обязательств и другие данные.
При оценке используется три подхода:
- доходный — стоимость определяется на основе ожидаемой будущей прибыли;
- сравнительный — стоимость долей определяется путем сравнения с ценами сделок организаций-аналогов;
- затратный — стоимость устанавливается на основе стоимости активов и обязательств.
Документация для продажи доли ООО другому частнику
Большинство документов было описано ранее (Устав, справка о регистрации, выписка из реестра, документ купли-продажи, оферты и т.д.). Теперь рассмотрим, какой пакет документов потребуется дополнительно именно для такого случая:
- справка о постановке сотрудника ООО на учёт в налоговую службу;
- акты о решении продать долю сотруднику Общества;
- постановления о принятии на работу;
- документ о сотруднике и его доли в ООО;
- список документации, которая даёт право покупать долю Общества у другого участника в случае решения о продаже;
- документ, подтверждающий создание и открытие этого общества;
- договора на каждого собственника доли;
- документ об отказе от доли в ООО;
- документация, дающая право распоряжаться долей Общества в случае её продажи;
- документ об наследственных правах, если доля ООО была передана по наследству участнику.
Реализация доли конкретного субъекта в УК хозяйственного общества допускается актуальным законодательством РФ.
Однако на этот счет имеется множество нюансов и оговорок, подлежащих тщательному учету. Чтобы продать собственную долю в ООО, потребуется сначала получить разрешение соучредителей на такую сделку (если это установлено уставом).
Если такое разрешение получено или вообще не требуется, участник-продавец предлагает выкупить долю остальным участникам.
Если соучредители отказались приобрести часть, её можно предложить стороннему субъекту. Если продажа части стороннему субъекту запрещается уставом, её выкупает общество.
Так или иначе, сделка между сторонами оформляется надлежащим соглашением, подлежащим нотариальному удостоверению при наличии комплекта необходимых документов.
Нужные сведения отмечаются в ЕГРЮЛ через нотариуса и прописываются в уставе юрлица. Обновляются данные о составе участников и их долях.
В соответствии с п. 2 ст. 21 Федерального закона об ООО продажа либо иное отчуждение доли в уставном капитале общества третьим лицам может быть запрещена уставом общества.
Рассматриваемая норма сужает круг потенциальных приобретателей доли до самих участников ООО, что обеспечивает стабильность экономических и корпоративных связей внутри общества. В свою очередь, баланс интересов как третьих лиц, так и самого участника, желающего продать долю, по мнению законодателя, достигается путем предоставления права требования о приобретении доли в порядке п. 2 ст. 23 Федерального закона об ООО самому обществу с дальнейшим получением компенсации в виде ее действительной стоимости, если участники общества от покупки доли отказались.
Примечательно, что рассматриваемая правовая норма ранее была предметом анализа Конституционного Суда РФ в связи с жалобой супруги и наследницы бывшего участника общества. Согласно выводу КС РФ, такое правовое регулирование основано на «необходимости соблюдения разумного баланса экономических интересов отдельных участников общества с ограниченной ответственностью и общества в целом» и «носит соразмерный характер, не умаляя прав заявительницы», что как раз обеспечивается правом получения действительной стоимости доли2.
Относительно необходимости соблюдения нотариальной формы сделки при продаже доли в процедуре банкротства есть два взаимоисключающих подхода: 1) нотариальное удостоверение не требуется; 2) нотариальное удостоверение требуется.
Приверженцы первого подхода считают, что нотариальное заверение преследует цель соблюдения гарантий для участников сделки, однако участники торгов получают необходимые гарантии исходя из проведения процедуры торгов. Данная форма реализации имущества, а также особенности статуса арбитражного управляющего в процедуре банкротства стали основаниями для вывода судов о том, что соблюдение нотариальной формы договора при реализации имущества в деле о банкротстве не требуется (см. постановление АС Поволжского округа от 8 апреля 2013 г. по делу №А57-12629/2012). В постановлении от 18 февраля 2020 г. №Ф09-153/19 по делу №А76-28653/2018 АС Уральского округа также указал на специальный порядок заключения договоров на торгах (ст. 447–448 ГК РФ; ст. 110 Федерального закона о банкротстве) и отметил, что «процесс проведения торгов детально урегулирован законодательством, они проводятся уполномоченным на то субъектом», следовательно, «нет необходимости привлекать нотариуса к тому, чтобы он удостоверился в законности будущей сделки, в том, что участники ее в необходимой мере правосубъектны и т.д., то есть проверил бы, соблюдены ли условия действительности будущей сделки».
Такой подход, с моей точки зрения, в целом является разумным, целесообразным и экономным, однако, он противоречит правилам о нотариальной форме сделки, установленным Федеральным законом об ООО.
В свою очередь свежая судебная практика однозначно указывает на то, что нормы Федерального закона о банкротстве не отменяют требование о нотариальном удостоверении, а фигура арбитражного управляющего не может подменять собой фигуру нотариуса (см. постановление Одиннадцатого ААС от 26 марта 2021 г. №11АП-842/21 по делу №А72-12721/2019; постановление Пятнадцатого ААС от 6 августа 2021 г. №15АП-10336/21 по делу №А53-1398/2021).
В целом складывается впечатление, что наиболее уязвимой стороной отношений по продаже доли является победитель торгов. Оказывая значительное влияние на то, сколько денег поступит в конкурсную массу, победитель торгов не знает, станет он участником общества или нет. И единственное решение, которое принимает потенциальный победитель торгов, – это участвовать в них или нет с учетом доступной ему информации. Итог этого решения полностью зависит от поведения участников общества и самого общества.
Возникающая неопределенность, безусловно, снижает привлекательность доли для сторонних покупателей, в то время как у участников общества всегда есть выбор и место для маневра, а должник и конкурсные кредиторы при любых обстоятельствах претендуют на получение стоимости доли по цене, сформированной на торгах, за исключением случая, когда имеет место запрет на отчуждение доли, предусмотренный уставом.
Продажа доли другому соучредителю
Отчуждение доли в бизнесе по своей процедуре похоже на процесс продажи долей в объектах недвижимости. Ведь при их продаже первое предложение должно поступить другим собственникам или соседям, если речь идёт о коммунальной квартире. Аналогично обстоит дело и с ООО.
Впрочем, если учредителей двое и один продаёт свою долю другому, иных претендентов нет и быть не может по умолчанию. А вот когда больше двух, учтены должны быть интересы всех. Поэтому продавец направляет им специальное предложение, которое называется оферта, содержащее все условия будущей сделки.
Закон устанавливает обязательную нотариальную форму такого предложения. То есть первым шагом участника ООО при продаже его доли будет обращение к нотариусу для удостоверения его оферты.
При дарении доли процедура подготовки к сделке немного отличается. У соучредителей в этом случае нет преимущественного права на приобретение этой доли, поэтому и направление им специального предложения не требуется. Однако уставом ООО может быть запрещено дарение доли третьим лицам или другим соучредителям без получения согласия на это всех участников общества. Следовательно, такое согласие продавцу нужно получить.
Факт получения соучредителями предложения о продаже доли надо подтвердить документально. Это можно сделать двумя способами:
- вручить отпечатанный текст предложения каждому из них лично под подпись с указанием даты получения;
- разослать по почте заказными письмами с уведомлениями о вручении и описью вложений (эту корреспонденцию нужно направить и на адрес ООО).
Если соучредители не выразили своего согласия в течение 30 дней после получения предложения, они автоматически признаются отказавшимися от него.
Переход доли ООО к самому обществу
Действующая редакция Федерального закона от 8 февраля 1998 года №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» содержит исчерпывающий перечень случаев, в которых доля учредителя ООО переходит к самому обществу. К примеру, это происходит:
- когда продажа долей третьим лицам запрещена уставом компании, но ни один участник не выразил своего согласия на приобретение этой доли;
- когда по уставу обязательно согласие соучредителей на продажу доли третьему лицу, а они его в положенный срок не дали;
- когда причиной выхода соучредителя из числа участников общества стало принятое на общем собрании решение об увеличении уставного капитала ООО или о проведении крупной сделки, против которого он голосовал или не участвовал в голосовании. В этом случае у него есть 45 дней на то, чтобы потребовать выкупа его доли самим обществом. Срок исчисляется с даты проведения собрания, если он в нём участвовал, или со дня, когда он узнал о принятом решении.
Перечисленные ситуации являются исключением из общего правила, которое гласит, что сделки по приобретению доли ООО самим обществом запрещены.
Продажа доли в ООО: общие правила
В обязательном порядке продажа участником ООО своей доли должна начинаться с направления оферты остальным владельцам бизнеса. По получении такого предложения у собственников есть 30 дней на то, чтобы его принять. Письменное согласие является по сути заключением договора на продажу.
Закон не содержит положений о преимущественном праве приобретения доли для самого общества. Однако, данное условие может закрепляться в уставе. Тогда на решение организации отводится ещё 7 дней по истечении срока, установленного для учредителей (либо с момента их официального отказа от покупки).
Если и компания, и участники не пожелали приобрести долю, то она продается 3-му лицу.
Похожие записи: